Las cuentas AFC (Ahorro para el Fomento de la Construcción) y los aportes voluntarios a pensión permiten reducir la base de retención en la fuente y el impuesto de renta, porque se tratan como renta exenta dentro de los límites legales. Es el beneficio tributario más accesible para asalariados e independientes en Colombia.
Reglas y límites
- Los aportes a AFC y a pensión voluntaria son renta exenta hasta el 30 % del ingreso laboral o tributario del año, con un tope de 3.800 UVT anuales.
- Ese beneficio está sujeto además al límite global del 40 % de los ingresos netos y 1.340 UVT anuales del artículo 336 del Estatuto Tributario.
- Los recursos deben permanecer al menos 10 años en la cuenta; el retiro anticipado obliga a devolver el beneficio, salvo que se destinen a compra de vivienda o pago de crédito hipotecario (AFC) o al cumplimiento de requisitos de pensión (pensión voluntaria).
- El beneficio se aplica mes a mes en la nómina si informas los aportes al empleador, o al presentar la declaración de renta.
Ejemplo del ahorro fiscal
Un asalariado con base gravable mensual equivalente a 130 UVT y una retención del 19 % sobre el excedente de 95 UVT paga cerca de 6,65 UVT al mes.
Si aporta 20 UVT mensuales a una cuenta AFC, su base baja a 110 UVT y la retención cae a 2,85 UVT: ahorra 3,8 UVT al mes, es decir un 19 % del aporte, que actúa como una rentabilidad garantizada por vía tributaria.
En tramos superiores del artículo 383 (28 % o 33 %), el ahorro por cada peso aportado es aún mayor. Ese es el argumento central para usar AFC o pensión voluntaria antes que un depósito ordinario.
Para completar este cálculo suelen consultarse también nuestra calculadora de retención en la fuente, nuestra calculadora de declaración de renta y nuestra calculadora de pensión obligatoria.
Marco normativo
Artículos 126-1 (aportes voluntarios a pensión) y 126-4 (cuentas AFC) del Estatuto Tributario, artículo 336 (límite global del 40 %) y artículo 383 para el efecto en la retención mensual. Los topes en UVT se actualizan cada año con la resolución de la DIAN.
Este cálculo forma parte de la categoría Ahorro y pensión de nuestras calculadoras colombianas.