El salario neto es el dinero que realmente le llega a tu cuenta cada mes después de que el empleador descuenta los aportes obligatorios a salud y pensión y, si tu base gravable lo exige, la retención en la fuente. Entre el salario bruto pactado en el contrato y el neto hay una diferencia que en Colombia suele ir del 8 % en salarios bajos hasta más del 25 % en salarios altos, porque la retención en la fuente es progresiva.
Cómo se calcula el salario neto paso a paso
El orden del cálculo importa, porque cada descuento se aplica sobre una base distinta:
- Se determina el Ingreso Base de Cotización (IBC): normalmente el salario básico más los pagos constitutivos de salario (comisiones, horas extras, recargos). El auxilio de transporte no hace parte del IBC.
- Se descuenta el 4 % de salud (EPS) y el 4 % de pensión sobre el IBC. El empleador aporta adicionalmente 8,5 % de salud y 12 % de pensión.
- Si el IBC supera 4 salarios mínimos, se suma el aporte al Fondo de Solidaridad Pensional (desde 1 % y creciente por tramos).
- Se calcula la base gravable de retención en la fuente: ingresos laborales menos aportes obligatorios, menos deducciones (intereses de vivienda, dependientes, medicina prepagada) y menos la renta exenta del 25 % con tope anual en UVT.
- Se aplica la tabla del artículo 383 del Estatuto Tributario: la retención empieza cuando la base depurada supera 95 UVT mensuales.
- Se suma el auxilio de transporte (si el salario no supera 2 SMMLV) y se restan los descuentos autorizados: libranzas, embargos, fondo de empleados o préstamos.
Ejemplo con un salario de $4.000.000
Un empleado con salario básico de $4.000.000, sin dependientes ni deducciones adicionales, aporta $160.000 a salud y $160.000 a pensión (4 % cada uno). Su IBC no llega a 4 SMMLV, así que no paga Fondo de Solidaridad Pensional.
Su base para retención parte de $3.680.000; al descontar la renta exenta del 25 % (unos $920.000) queda alrededor de $2.760.000. Convertida a UVT, esa base cae en el primer tramo gravado del artículo 383, con una retención mensual de orden reducido.
El resultado es un neto cercano a $3.6 millones. Como el salario supera 2 SMMLV, no recibe auxilio de transporte.
Si el mismo empleado declarara dos dependientes y pagara intereses de un crédito de vivienda, su base bajaría y la retención podría desaparecer por completo: por eso conviene entregar el certificado de deducciones al empleador cada año.
Para completar este cálculo suelen consultarse también nuestra calculadora de retención en la fuente, nuestra calculadora de aportes a seguridad social y nuestra calculadora de salario bruto desde el neto.
Errores frecuentes al estimar el neto
- Incluir el auxilio de transporte en el IBC. No cotiza a seguridad social, pero sí se tiene en cuenta para liquidar prima de servicios y cesantías.
- Olvidar que las horas extras y las comisiones son constitutivas de salario: suben el IBC y, por tanto, los aportes y la retención.
- No presentar deducciones: los dependientes (10 % del ingreso bruto con tope de 32 UVT mensuales), los intereses de vivienda y la medicina prepagada reducen la retención de forma inmediata.
- Confundir salario integral con salario ordinario: en el integral (mínimo 13 SMMLV) el IBC es el 70 % del total y ya incluye prestaciones, salvo vacaciones.
Marco normativo
Los aportes a seguridad social están regulados por la Ley 100 de 1993 y sus decretos reglamentarios. La retención en la fuente por salarios se rige por los artículos 383, 385 a 388 y 206 del Estatuto Tributario, que fija la renta exenta del 25 % y sus topes en UVT. El auxilio de transporte se define cada año por decreto del Ministerio del Trabajo y las reglas de salario y descuentos permitidos están en los artículos 127, 128 y 149 del Código Sustantivo del Trabajo.
Este cálculo forma parte de la categoría Salario y nómina de nuestras calculadoras colombianas.