¿Qué es el IVA y cómo se calcula?
El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) es un tributo indirecto que grava el consumo en territorio español peninsular y Baleares. Está regulado por la Ley 37/1992 y armonizado a nivel europeo por la Directiva 2006/112/CE. Lo paga el consumidor final, pero lo recaudan e ingresan empresas y autónomos.
Cada empresario repercute IVA al cobrar a sus clientes (IVA repercutido) y deduce el IVA pagado en sus compras (IVA soportado). La diferencia se ingresa trimestralmente en Hacienda con el modelo 303.
Tipos de IVA en España 2026
- General 21%: la mayoría de bienes y servicios (electrónica, ropa, hogar, ocio, profesionales).
- Reducido 10%: hostelería, transporte de viajeros, hoteles, entradas a espectáculos, gafas graduadas, productos sanitarios.
- Superreducido 4%: pan común, leche, huevos, frutas, verduras, libros, periódicos, medicamentos, vivienda de protección oficial.
- Tipos especiales: el RDL 4/2024 mantuvo durante 2024-2025 reducciones temporales en aceite de oliva (0%-2%) y energía eléctrica; en 2026 vuelve la normalidad salvo prórrogas puntuales.
Cómo añadir o quitar IVA
- Añadir IVA: Precio final = Base × (1 + tipo/100). Ej.: 100 € × 1,21 = 121 €.
- Quitar IVA: Base = Precio / (1 + tipo/100). Ej.: 121 € / 1,21 = 100 € (cuota IVA: 21 €).
- Cuota IVA: Base × tipo/100. Es lo que efectivamente se ingresa por este impuesto.
Regímenes y obligaciones
- Régimen general: IVA repercutido menos soportado, modelo 303 trimestral.
- Recargo de equivalencia: comerciantes minoristas; el proveedor añade un recargo del 5,2%, 1,4% o 0,5% según el tipo.
- Régimen simplificado (módulos): pequeños empresarios que tributan por estimación objetiva.
- Operaciones intracomunitarias: alta en el ROI y declaración con modelo 349.
- Modelo 390: resumen anual de IVA presentado en enero.
Operaciones exentas
- Servicios sanitarios y de educación reglada.
- Alquileres de vivienda habitual (los locales sí llevan IVA al 21%).
- Servicios financieros y de seguros.
- Segundas y posteriores entregas de viviendas (tributan por ITP, no IVA).
Más calculadoras útiles para autónomos y fiscalidad nuestra calculadora de autónomo, nuestra calculadora de IRPF, nuestra calculadora de rendimientos del capital y nuestra calculadora de cuota de autónomo.
Preguntas frecuentes
¿Cuáles son los tipos de IVA en 2026?
General 21%, reducido 10% y superreducido 4%. En Canarias se aplica el IGIC; en Ceuta y Melilla el IPSI.
¿Cómo se calcula el IVA?
Para añadir: Base × (1 + tipo/100). Para quitar de un total con IVA: Total / (1 + tipo/100).
¿Quién declara IVA?
Autónomos y sociedades que realicen actividades sujetas. Modelo 303 trimestral y 390 anual.
¿Qué actividades están exentas?
Sanidad, educación reglada, finanzas, seguros, alquiler de vivienda habitual y segundas entregas de viviendas.