El IVA chileno es un impuesto al valor agregado de tasa única del 19 %, regulado por el DL 825 de 1974. Grava las ventas de bienes corporales muebles e inmuebles y la prestación de servicios, y se declara mensualmente en el Formulario 29 hasta el día 12 (o el 20 si declaras y pagas por internet).
Agregar y descontar el IVA
Para agregar IVA a un valor neto, multiplica por 1,19. Para obtener el neto desde un precio con IVA incluido, divide por 1,19 (no restes el 19 %, que es el error más común y produce una diferencia del orden del 3 %).
Ejemplo: un servicio de $100.000 netos se factura en $119.000. A la inversa, un total de $119.000 con IVA incluido corresponde a $100.000 netos y $19.000 de IVA.
Débito fiscal, crédito fiscal y remanente
El IVA que recargas en tus ventas es el débito fiscal. El IVA que soportas en tus compras y servicios necesarios para el giro es el crédito fiscal. Lo que pagas al SII cada mes es la diferencia entre ambos.
Si el crédito supera al débito, la diferencia constituye un remanente que se arrastra al mes siguiente reajustado en UTM. Los remanentes originados en la compra de activo fijo pueden pedirse en devolución tras seis meses consecutivos según el artículo 27 bis.
Para completar este cálculo suelen consultarse también nuestra calculadora de boleta de honorarios, nuestra calculadora de PPM y nuestra calculadora de Impuesto de Primera Categoría.
Casos particulares
- Los servicios profesionales prestados mediante boleta de honorarios por personas naturales no están afectos a IVA.
- Desde la Ley 21.420, la mayoría de los servicios que antes estaban exentos pasaron a estar gravados con IVA, con excepciones como salud, educación y transporte de pasajeros.
- Las exportaciones están exentas y permiten recuperar el IVA soportado mediante el mecanismo del DS 348.
- La venta habitual de inmuebles nuevos está afecta a IVA, con una deducción del valor del terreno según el artículo 17 del DL 825.
Obligaciones formales
Todo contribuyente de IVA debe emitir documentos tributarios electrónicos, mantener el Registro de Compras y Ventas del SII actualizado y declarar el Formulario 29 aun cuando el mes no registre movimiento. La declaración fuera de plazo genera multas e intereses y puede bloquear la emisión de documentos.
Este cálculo forma parte de la categoría Impuestos y SII de nuestras calculadoras chilenas.