La boleta de honorarios electrónica es el documento que emiten los trabajadores independientes por servicios prestados. Su particularidad es la retención: una parte del monto bruto no llega a tu bolsillo, sino que queda en poder del SII como anticipo del impuesto anual y del pago de tus cotizaciones previsionales.
Cómo funciona la retención
Cuando emites una boleta a una empresa, es ella quien retiene y entera el impuesto en arcas fiscales. Cuando emites a una persona natural sin actividad, la retención no aplica y eres tú quien debe declarar y pagar el PPM mensualmente en el Formulario 29.
La tasa de retención sube gradualmente cada año según la Ley 21.133 hasta llegar al 17 %. El aumento no es un impuesto nuevo: es un anticipo mayor destinado a financiar tus cotizaciones previsionales sin que tengas que desembolsar dinero adicional en abril.
Ejemplo con una boleta de $1.000.000
Emites una boleta bruta de $1.000.000 a una empresa. Con una retención del 15,25 %, la empresa te transfiere $847.500 y entera $152.500 al SII.
En abril, esos $152.500 (sumados a los de todas tus boletas del año) se destinan primero a pagar tus cotizaciones de pensión, salud, SIS y accidentes del trabajo. El remanente, si lo hay, se cruza con el Impuesto Global Complementario: si sobra, te lo devuelven; si falta, debes pagar la diferencia.
Para completar este cálculo suelen consultarse también nuestra calculadora de Operación Renta, nuestra calculadora de Global Complementario y nuestra calculadora de IVA.
Gastos presuntos y gastos efectivos
Los honorarios permiten rebajar un gasto presunto del 30 % de los ingresos brutos, con tope de 15 UTA anuales, sin necesidad de acreditar documentos. Alternativamente puedes acogerte a gastos efectivos, acreditando con documentación los desembolsos necesarios para producir la renta.
El gasto presunto conviene a la mayoría de los profesionales; los gastos efectivos convienen cuando tienes costos altos y documentados (arriendo de oficina, insumos, personal de apoyo) que superan ese 30 %.
Errores frecuentes
- Guardar solo el líquido recibido y olvidar que la retención es tuya: es dinero que financia tus cotizaciones, no un costo perdido.
- No emitir boleta para evitar la retención. El receptor igual debe informar el pago y la omisión genera diferencias en la Operación Renta.
- Ignorar el tope imponible anual al calcular las cotizaciones sobre el 80 % de los honorarios brutos.
- No revisar la propuesta de declaración del SII: la cobertura previsional elegida (total o parcial) cambia el resultado final de abril.
Este cálculo forma parte de la categoría Impuestos y SII de nuestras calculadoras chilenas.