¿Qué es el IRPF y cómo funciona?
El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) es el tributo directo más importante del sistema fiscal español. Regulado por la Ley 35/2006, grava la renta obtenida durante el año natural por las personas físicas residentes en España, atendiendo a sus circunstancias personales y familiares.
Es un impuesto progresivo: cuanto más ganas, mayor es el porcentaje aplicado al último tramo de renta. Se compone de una escala estatal (idéntica en toda España) y una escala autonómica que cada comunidad autónoma fija libremente dentro de los límites de la LOFCA.
Tramos estatales del IRPF 2026
- Hasta 12.450 €: 9,5% estatal (19% sumando autonómico medio)
- 12.450 € – 20.200 €: 12% estatal (24% conjunto)
- 20.200 € – 35.200 €: 15% estatal (30% conjunto)
- 35.200 € – 60.000 €: 18,5% estatal (37% conjunto)
- 60.000 € – 300.000 €: 22,5% estatal (45% conjunto)
- Más de 300.000 €: 24,5% estatal (47% conjunto)
Tipos del ahorro 2026 (rendimientos del capital y ganancias)
- Hasta 6.000 €: 19%
- 6.000 € – 50.000 €: 21%
- 50.000 € – 200.000 €: 23%
- 200.000 € – 300.000 €: 27%
- Más de 300.000 €: 30% (incremento aprobado para 2025-2026)
Mínimos personales y familiares
- Mínimo del contribuyente: 5.550 € (6.700 € si tiene más de 65 años; 8.100 € si más de 75).
- Mínimo por descendiente: 2.400 € primer hijo, 2.700 € segundo, 4.000 € tercero, 4.500 € cuarto y siguientes; +2.800 € si es menor de 3 años.
- Mínimo por ascendiente: 1.150 € por mayor de 65 años conviviente sin rentas superiores a 8.000 €.
- Mínimo por discapacidad: desde 3.000 € (33-65%) hasta 9.000 € (≥65% con ayuda de tercero).
Profundiza en tu fiscalidad personal nuestra calculadora de salario neto, nuestra calculadora de comparador IRPF por CCAA, nuestra calculadora de devolución de la Renta, nuestra calculadora de declaración de la Renta y nuestra calculadora de IRPF de pensiones.
Preguntas frecuentes
¿Qué es el tipo medio y el tipo marginal?
El tipo medio es el porcentaje real que pagas sobre la base liquidable total. El tipo marginal es el aplicado al último euro ganado, es decir, el tramo más alto al que llegas. El marginal siempre es mayor o igual al medio.
¿Quién está obligado a presentar la Renta?
En general, quien supere 22.000 € de un único pagador o 15.876 € de dos o más pagadores (cuando el segundo y siguientes superen 1.500 €), además de quien obtenga determinadas rentas de capital o ganancias patrimoniales.
¿Qué deducciones puedo aplicar?
Aportaciones a plan de pensiones (hasta 1.500 €), donativos a ONG, cuotas sindicales, alquiler de vivienda (contratos previos a 2015) y deducciones autonómicas por nacimiento, gastos escolares o alquiler joven.
¿Por qué dos personas con el mismo sueldo pagan IRPF distinto?
Por la escala autonómica (Madrid baja, Cataluña alta) y por las circunstancias personales: hijos, edad, discapacidad o aportaciones a plan de pensiones.