Cómo funciona el sistema de tramos
El Real Decreto-ley 13/2022 sustituyó la libre elección de base por un sistema en el que cada autónomo cotiza según sus rendimientos netos anuales. El procedimiento tiene tres piezas:
- Estimas tu rendimiento neto anual (ingresos − gastos deducibles − cuotas RETA, y después la deducción por gastos genéricos del 7 %, o 3 % para societarios).
- Ese rendimiento te sitúa en un tramo, con una base mínima y una máxima entre las que puedes elegir.
- La cuota mensual resulta de aplicar a la base elegida el tipo de cotización conjunto (contingencias comunes, profesionales, cese de actividad, formación y el mecanismo de equidad intergeneracional).
Ejemplo: Sergio, diseñador freelance
Sergio factura 42.000 € al año y tiene 9.000 € de gastos deducibles y unas cuotas anuales de RETA de 4.200 €. Su rendimiento antes de la deducción genérica es de 28.800 €; aplicando el 7 % de gastos de difícil justificación (2.016 €) su rendimiento neto computable queda en 26.784 €, algo más de 2.230 € al mes. Ese es el dato que debe comunicar en Import@ss para situarse en el tramo correcto, no su facturación.
El error más común es comunicar los ingresos brutos: coloca al autónomo en un tramo más alto del que le corresponde y le hace pagar cuota de más durante meses.
Los seis cambios de base al año
Puedes modificar tu base de cotización hasta seis veces al año a través del portal Import@ss de la Seguridad Social, con efectos en los plazos bimestrales previstos por la norma (1 de marzo, 1 de mayo, 1 de julio, 1 de septiembre, 1 de noviembre y 1 de enero). El otoño es buen momento para revisarlo: ya conoces casi todo tu ejercicio y puedes corregir la previsión antes del cierre.
La regularización: la factura que llega después
Al cerrar el ejercicio, la Agencia Tributaria comunica a la Seguridad Social tus rendimientos reales y esta regulariza lo cotizado. Si cotizaste por debajo del tramo que te correspondía, recibirás una reclamación de la diferencia; si cotizaste por encima, se te devuelve de oficio. No hay sanción por una previsión errónea, pero conviene provisionar liquidez si has cotizado por el tramo mínimo con ingresos altos.
Cuota reducida para nuevas altas
Las nuevas altas en el RETA pueden acogerse a una cuota reducidadurante los doce primeros meses, prorrogable otros doce si el rendimiento neto se mantiene por debajo del SMI anual. Su importe se fija cada ejercicio en la norma correspondiente, así que conviene comprobarlo en la sede electrónica de la Seguridad Social antes de darse de alta.
Cotizar poco hoy, cobrar poco mañana
La base de cotización no solo determina la cuota: es la referencia para la baja médica, la incapacidad permanente, la prestación por cese de actividad y la jubilación, que se calcula con los últimos años cotizados. Muchos autónomos suben base a partir de los 45 años; hacerlo más tarde tiene un efecto reducido sobre la pensión final.
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Preguntas frecuentes
¿Cómo se decide mi cuota de autónomo?
Desde la reforma del Real Decreto-ley 13/2022, la cuota depende de tu rendimiento neto anual previsto. Eliges la base de cotización dentro del tramo que corresponda a esos ingresos y la cuota es el resultado de aplicar el tipo de cotización a esa base.
¿Qué es el rendimiento neto que hay que declarar?
Son tus ingresos menos los gastos deducibles de la actividad, menos las propias cuotas de la Seguridad Social, aplicando después una deducción por gastos genéricos del 7 % (3 % para societarios).
¿Cuántas veces puedo cambiar de tramo al año?
Puedes cambiar tu base de cotización hasta seis veces al año, comunicando la previsión de rendimientos a través del portal Import@ss cuando prevés que tus ingresos van a variar.
¿Qué pasa si me equivoco al prever mis ingresos?
No hay sanción por errar la previsión: la Seguridad Social regulariza al año siguiente cruzando datos con la Agencia Tributaria. Si cotizaste por debajo de lo que te correspondía, te reclamarán la diferencia; si cotizaste por encima, te la devolverán.
¿Cuándo llega la regularización?
Se practica una vez la Agencia Tributaria comunica los rendimientos reales del ejercicio, normalmente a lo largo del año siguiente al cierre. Conviene reservar liquidez si sospechas que has cotizado por un tramo bajo.
¿Sigue existiendo la tarifa plana?
Existe una cuota reducida para nuevas altas, aplicable durante los primeros doce meses y prorrogable otros doce si el rendimiento neto se mantiene por debajo del salario mínimo interprofesional. Su importe se fija cada año en la Ley de Presupuestos o norma equivalente.
¿Conviene cotizar por la base mínima?
Reduce el gasto inmediato, pero también la base de cálculo de la baja médica, la incapacidad y la jubilación, que se computa con los últimos años cotizados. A partir de los 47-48 años, subir base tarde tiene un efecto limitado.
¿La cuota de autónomos es deducible en el IRPF?
Sí, las cuotas del RETA son gasto deducible del rendimiento de la actividad económica, tanto en estimación directa normal como simplificada.